קבלת רכב מהעבודה נחשבת בעיניי רבים כטבת פרימיום נחשקת, אך הם אינם מודעים להשלכותיה הכלכליות של ״ההטבה״, ובפרט ל"שווי שימוש ברכב". למרות התפיסה הרווחת, רכב מטעם העבודה לא תמיד מהווה הטבה אטרקטיבית כפי שרבים חושבים. למעשה, ייתכן שהוא אף יהפוך נטל כלכלי עבור העובד כתוצאה מהמיסוי הגבוה על שווי שימוש ברכב. כיום בישראל קרוב ל-400 אלף אנשים נוהגים ברכב אשר קיבלו מן העבודה.
במדריך זה אנחנו ננסה לעזור לכם להבין האם לקבל רכב מהעבודה הוא משהו שאתם צריכים/רוצים או שעדיף לוותר ולקנות/להשכיר רכב באופן עצמאי.
הגורמים שיש לקחת בחשבון לפני קבלת רכב מהעבודה
- עלויות הליסינג: ככל שעלויות הליסינג גבוהות יותר, כך שווי השימוש יהיה גבוה יותר, וההטבה פחות אטרקטיבית.
- בחנו את השימוש הצפוי ברכב: אם תשתמשו ברכב בעיקר לצרכים עסקיים או גם לצרכים פרטיים? שימוש פרטי גורם להעלאת שווי השימוש.
- הכנסתו של העובד: עובדים בעלי הכנסה גבוהה יותר יושפעו יותר משווי השימוש – מומלץ להתייעץ עם יועץ מס.
מהו ״שווי שימוש״?
שווי שימוש הוא סכום כספי המשקף את ההטבה הניתנת לעובד כתוצאה משימוש ברכב צמוד לצרכים פרטיים. סכום זה נזקף להכנסתו של העובד וחייב במס הכנסה.
כיצד מחושב שווי שימוש?
החישוב מתבצע בהתבסס על מספר גורמים:
- סוג הרכב: רכבים יקרים, חזקים ומזהמים יותר מחויבים בשווי שימוש גבוה יותר.
- גיל הרכב: רכבים חדשים יותר מחויבים בשווי שימוש גבוה יותר.
- שימוש ברכב: עובדים שמשתמשים ברכב גם לצרכים פרטיים יהיו חייבים במס גבוה יותר.
שווי השימוש מתייחס למעשה להטבת שכר נוספת, ועל כן מוטל עליו מס בהתאם למדרגות המס של העובד. כתוצאה מכך, ייתכן שההטבה שבה קבלת רכב מהעבודה תהיה קטנה משחשב העובד.
ישנם מקרים בהם ניתן להפחית את שווי השימוש, כגון:
- שימוש ברכב לצרכים עסקיים בלבד.
- התקנת מערכת GPS לניטור נסיעות.
- רכישת רכב חשמלי או היברידי.
כמה מס באמת משלמים על רכב מהעבודה?
המושג "שווי שימוש ברכב" נכנס לתוקף בשנת 2009, ומאז הוא משפיע על גובה המס שמשלמים עובדים על רכב צמוד. לפני כן, נהוג היה לשלם מס קנייה אחיד כשווי השימוש.
השינוי הביא עמו שתי גישות עיקריות לחישוב המס:
- מס קנייה: 83% מערך הרכב, עם הפחתה של עד 16,500 ש"ח עבור רכבים ידידותיים לסביבה.
- שווי שימוש: 2.48% ממחיר המחירון של הרכב, נזקף להכנסתו החודשית של העובד וחייב במס לפי מדרגות המס שלו.
דוגמא מספרית עם משכורת גבוהה – עובד שקיבל רכב מהעבודה בשווי 100,000 ש"ח, יתווסף למשכורתו ברוטו סכום של 2,480 ש"ח (2.48% מ-100,000). על סכום זה ישולם מס לפי מדרגות המס של העובד, בממוצע כ-50%, כלומר 1,240 ש"ח נוספים לחודש.
דוגמא נוספת עם משכורת בינונית – עובד עם שכר ברוטו של 12,000 ש"ח (נטו של 9,000 ש"ח) מקבל רכב צמוד בשווי 160,000 ש"ח. שווי השימוש במקרה זה הוא 4,000 ש"ח (2.48% מ-160,000). לאחר תשלום מס, סכום הנטו יירד ל-7,500 ש"ח.
השאלה הנשאלת היא: האם עדיף רכב מהעבודה או רכב פרטי?
אין פה תשובה חד משמעית ותלויה במספר גורמים:
- סוג הרכב: רכבים יקרים יותר יגרמו לתשלום שווי שימוש גבוה יותר.
- מימון הרכב: רכבים בליסינג עשויים להוזיל את העלויות החודשיות.
- היקף הנסיעה: נסיעות רבות יותר מצדיקות רכב צמוד.
- העדפות אישיות: ישנם עובדים שמעדיפים את הנוחות של רכב צמוד, גם במחיר של תשלום מס נוסף.
לצד החסרונות ישנם גם יתרונות כמו: שירותי תחזוקה צמודים, ניקוי רכב חינם, דלק חינם, רכב חלופי במקרה הצורך וכיסוי משמעותי להוצאות נוספות.
כיצד ניתן להפריד בין נסיעות פרטיות לעסקיות?
כיום ניתן יחסית בקלות לבצע פעולה זאת על מנת לשלם פחות:
- רישום ידני: העובד ידווח באופן ידני על כל נסיעה, תוך ציון מטרת הנסיעה.
- מערכת GPS: התקנת מערכת GPS ברכב שתאפשר ניטור אוטומטי של נסיעות.
- אפליקציה ייעודית: שימוש באפליקציה שתאפשר תיעוד קל ונוח של נסיעות.
- התאמת שיטות החישוב: פיתוח שיטות חישוב חדשות שיתחשבו בשימוש בפועל ברכב, הן לצרכים עסקיים והן לצרכים פרטיים.
מחזיקי רכב טנדר: עובד שמשתמש בטנדר רק לצרכים עסקיים, כגון נשיאת כלי עבודה, לא צריך לשלם מס על שווי שימוש.
מחזיקי רכב פרטי: עובד שמשתמש ברכב פרטי בעיקר לצרכים פרטיים, כגון הסעות ילדים לחוגים, צריך לשלם מס על שווי שימוש.
מושג חדש ״כרטיס חכם״
כרטיס חכם הוא אמצעי טכנולוגי חדשני שיכול לפתור את הדילמה סביב חישוב שווי ״שימוש ברכב״. כרטיס זה מסוגל להבחין בין נסיעות פרטיות לנסיעות עסקיות, ובכך לאפשר חישוב מדויק והוגן יותר של המס.
יתרונות השימוש בכרטיס חכם:
- דיוק: הכרטיס מספק נתונים מדויקים לגבי היקף השימוש ברכב לצרכים עסקיים.
- הוגנות: עובדים שמשתמשים ברכב בעיקר לצרכים עסקיים לא יצטרכו לשלם מס על הטבה שאינם נהנים ממנה.
- פשטות: השימוש בכרטיס פשוט ונוח, הן עבור העובדים והן עבור המעסיקים.
- יעילות: הכרטיס חוסך זמן ומאמץ בתהליך חישוב שווי שימוש.
במדינות מסוימות, כגון ארצות הברית וגרמניה, השימוש בכרטיס חכם כבר נפוץ ומוכר על ידי רשויות המס. בישראל, לעומת זאת, השימוש בכרטיס חכם עדיין אינו מקובל, מה שגורם לעיוותים וחוסר הוגנות בחישוב שווי שימוש.
לסיכום
ניסינו להציג לכם המדריך זה את היתרונות והחסרונות של קבלת רכב מן העבודה, אך בסופו של יום זוהי החלטה אינדיוידואלית מפני שלאחד זה מאוד מתאים ולאחרת פחות. בכל אופן לפני שאתם מקבלים החלטה מאוד מומלץ לקבל יעוץ מקצועי עם גורם מוסמך.
